Simone
以进出口公司为例：一、 账务处理1、 提取现金时借：现金 贷：银行存款 2、 支付费用时借：管理费用或营业费用 贷：现金或银行存款 3、 支付工资时 借：应付工资 贷：银行存款4、 结转工资时：借：管理费用==工资管理费用==福利费贷：应交税费==个人所得税贷：其他应收款==社会保险费贷：其他应收款==其他扣款贷：应付工资5、 预付货款借：预付货款 贷：银行存款 6、 出口商品流转A：采购出口货物收到发票时 （发票未到可按合同价或预估价入账）借：商品采购 应交税费==增值税==进项税额 贷：应付账款 B：支付运费取得运费发票时借：商品采购 应交税费==增值税==进项税额（可抵扣运费发票总额的7%）贷：现金或银行存款C:：商品入库时借：库存商品 贷：商品采购 D：商品报关猜陆出口时借：应收账款 贷：主营业务收肆兆猛入E：收到货款时借：银行存款 贷：应收账款F：结转成本时借：主营业务成本 （采购成本与不予退税部分的和）其他应收款==应收出口退税（计算应退税款） 应交税费==增值税==出口退税（应收出口退税额）应交税费==增值税==进项税额转出（不予退税部分=进项税额与应退税额额的差） 贷：库存商品（采购成本）7、 进口商品流转A：支付进口关税和增值税时借：商品采购 （进口关税部分） 应交税金==增值税==进项税额裂桥 （进口增值税部分） 贷：银行存款 B：收到进口商品发票时 借：商品采购 贷：应付账款 D：支付入库前的运保费时借：商品采购 应交税费==增值税==进项税额（可抵扣运费发票总额的7%） 贷：现金或银行存款E：商品入库时 借：库存商品 贷：商品采购: F：销售时 借：应收账款 应交税费==增值税==销项税额 贷：主营业务收入 G：结转销售成本时 借：主营业务成本 贷：库存商品8、 预收货款时借：银行存款 贷：预收账款9、 预付货款时借：预付账款 贷：银行存款10、 收到出口退税时借：银行存款 贷：其他应收款==应收出口退税11、 银行借款时借：银行存款 贷：短期借款12、 支付银行利息或银行手续费时借：财务费用 贷：银行存款 13、 个人借款或单位往来借：其他应收款 贷：银行存款 14、 计提本期营业税及附加借：主营业务税金及附加 贷：应交税费==营业税 贷：应交税费==城建税 贷：应交税费==教育费附加贷：应交税费==地方教育附加15、 缴交上月税金时借：应交税费==营业税 借：应交税费==城建税 借：应交税费==教育费附加借：应交税费==地方教育附加借：应交税费==个人所得税 借：应交税费==增值税==已交税金 贷：银行存款16、 调整银行存款、现金和往来账户的汇兑损益 借或贷：银行存款 现金应收（付）账款预收（付）账款贷或借：财务费用==汇兑损益 17、 月终了，结转本期损益18、 结账 19、 编制财务报表二、税务申报（一般纳税人申报）1、本期增值税专用发票认证（可网上认证或到税务局营业厅认证）2、次月15号前税控系统抄税（IC卡抄税）3、根据财务报表、本期认证相符的增值税发票和本期销售发票，填写一般纳税人税务申报表（具体报表种类以当地税务局的规定为准）4、申报期内（每月15号前，遇节假日顺延），带已签名加盖公章的申报表和税控系统IC卡到税务局营业厅申报及缴纳税款（开通网上电子报税系统的可通过网络直接填报、缴纳税款及抄税），完成申报。 以上不知道是否你需要的，希望可以帮到你。 关于出口退税你想知道哪方面的？
